Квартира, дом, гараж или машино-место — это не только имущество, но и ежегодная обязанность перед государством. Собственники недвижимости в России платят налог на имущество физических лиц.
Разбираемся: кто должен платить налог, с какой стоимости он рассчитывается, какие есть вычеты и льготы и что изменилось в 2026 году.
Кто платит налог на недвижимость?
Всё просто: налог платит тот, на кого зарегистрировано право собственности.
Не имеет значения:
— живёте вы в квартире или она пустует;
— сдаёте её в аренду или используете сами;
— купили недвижимость за собственные деньги или в ипотеку;
— получили её в наследство, в подарок или приватизировали;
— являетесь гражданином России или иностранцем.
Если объект зарегистрирован на вас, налог начисляется именно вам.
Если собственник — несовершеннолетний, обязанность по уплате налога выполняют его родители или законные представители.
За какую недвижимость нужно платить?
Налогом облагаются зарегистрированные объекты недвижимости:
— квартиры и комнаты;
— жилые дома;
— гаражи и машино-места;
— объекты незавершённого строительства;
— некоторые хозяйственные постройки;
— апартаменты и другие нежилые помещения;
— отдельные здания, сооружения и помещения.
А вот общедомовое имущество — лестничные площадки, технические этажи и другие места общего пользования — отдельным налогом на имущество для собственников квартир не облагается.
Важно не путать этот налог с другими. Например, за земельный участок собственник платит земельный налог, а за автомобиль — транспортный.
От чего зависит сумма налога?
Сегодня налог на имущество в основном рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта.
Кадастровую стоимость можно посмотреть в выписке из ЕГРН, личном кабинете ФНС или Росреестра. Она устанавливается государством и периодически пересматривается.
С 1 января 2026 года в расчётах используются результаты массовой кадастровой оценки, проведённой в 2024–2025 годах.
Именно поэтому у некоторых собственников сумма налога могла измениться даже при неизменной площади и характеристиках квартиры.
Какую ставку применяют?
Для обычной жилой недвижимости базовая ставка составляет 0,1% кадастровой стоимости.
Она применяется к:
— квартирам и комнатам;
— жилым домам;
— гаражам и машино-местам;
— некоторым небольшим хозяйственным постройкам.
При этом местные власти могут устанавливать свои ставки в пределах, предусмотренных законом.
Для прочей недвижимости базовая ставка выше — 0,5%.
А для жилой и коммерческой недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн рублей применяется ставка 2,5%.
У апартаментов отдельная особенность: поскольку они относятся к нежилой недвижимости, налоговая ставка обычно выше, чем для квартиры, и зависит от конкретного объекта и региона.
Но налог считают не со всей площади
Закон предусматривает налоговый вычет, поэтому налог начисляется не на всю площадь квартиры или дома.
Для стандартного расчёта:
— из площади квартиры вычитают 20 кв. м;
— из площади комнаты — 10 кв. м;
— из площади жилого дома — 50 кв. м.
Например, если квартира имеет площадь 70 кв. м, налоговая база рассчитывается исходя из 50 кв. м.
Для дома площадью 50 кв. м и менее налоговая база по этому вычету может составить ноль.
Дополнительный вычет для многодетных семей
С 2026 года правила стали выгоднее для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми.
Дополнительно можно уменьшить налоговую базу:
— на 5 кв. м квартиры или комнаты за каждого ребёнка; — на 7 кв. м жилого дома за каждого ребёнка.
Причём с 2026 года это правило распространяется также на детей до 23 лет, если они обучаются очно.
Дополнительный вычет применяется к одному объекту каждого вида и предоставляется налоговой автоматически на основании имеющихся у неё данных.
А если квартира принадлежит нескольким людям?
Тогда учитывается доля каждого собственника.
Например, если квартира принадлежит двум людям по ½, рассчитанный налог распределяется между ними в соответствии с их долями.
При этом учитывается и период владения недвижимостью.
Если вы купили квартиру в течение года, налог рассчитывается не за весь год, а с учётом количества месяцев владения.
Кто может вообще не платить налог?
Для некоторых категорий граждан предусмотрены федеральные и региональные льготы.
В частности, федеральные льготы распространяются на ряд категорий пенсионеров, инвалидов I и II групп, детей-инвалидов, военнослужащих, Героев СССР и России и других граждан, перечисленных в Налоговом кодексе.
С 2026 года в перечне также предусмотрены соответствующие льготы для участников СВО и членов их семей.
Но есть важный нюанс: льгота обычно предоставляется на один объект каждого вида — например, на одну квартиру, один дом и один гараж.
Если квартир несколько, собственник может выбрать, какую именно освободить от налога. Если выбор не сделать, налоговая применит льготу к объекту с наиболее высокой налоговой базой.
Когда нужно платить?
Налог за прошедший год необходимо заплатить до 1 декабря следующего года.
Например, налог за 2025 год нужно уплатить до 1 декабря 2026 года.
Самостоятельно рассчитывать сумму обычно не нужно — это делает ФНС.
Налоговое уведомление можно получить в личном кабинете ФНС. С 1 августа 2026 года при наличии подтверждённой учётной записи оно также автоматически размещается в личном кабинете на «Госуслугах».
Что делать, если в уведомлении ошибка?
Не стоит просто оплачивать налог, если вы видите, что данные неверны.
Например, налоговая указала неправильную площадь квартиры. В таком случае нужно обратиться в ФНС и предоставить документы, подтверждающие правильные сведения.
Если вы не согласны именно с кадастровой стоимостью, вопрос сначала решается через установленную процедуру оспаривания кадастровой оценки.
После исправления данных налог можно пересчитать.
А если объектов недвижимости несколько?
Налог рассчитывается отдельно по каждому объекту.
Поэтому собственнику нескольких квартир, дома, гаража или машино-места стоит внимательно проверять налоговое уведомление: все ли объекты указаны, верна ли площадь, кадастровая стоимость и доля собственности.
Особенно важно это при покупке или продаже недвижимости в течение года — период владения влияет на сумму налога.
Главное, что стоит запомнить
Налог на недвижимость — это ежегодный платёж собственника. Его размер зависит прежде всего от кадастровой стоимости, площади, ставки, доли собственности и периода владения.
При этом у большинства владельцев жилой недвижимости есть стандартный налоговый вычет, а для отдельных категорий граждан предусмотрены дополнительные льготы.
И ещё один практический совет: не воспринимайте налоговое уведомление как документ, который нужно просто оплатить. Его стоит проверить. Ошибка в площади, кадастровой стоимости или виде объекта может напрямую повлиять на сумму.
Если вы планируете купить, продать или получить недвижимость в наследство и хотите заранее понимать не только её стоимость, но и будущие расходы собственника, обратитесь к нашим специалистам. Мы поможем разобраться в нюансах объекта и оценить сделку комплексно. Бесплатная консультация по тел. +7(343)300-3-600